회계관련정리

 

<어음할인>

보통예금xxx           / 받을어음xxx
매출채권처분손실xxx

<부가세회계처리>

부가세예수금xxx / 부가세대급금xxx
미수금xxx

*매입매출장에 부가세 내역정리

          매출                매입
월일 적요 공급가액 부가가치세 공급가액 부가가치세
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-------------------------------------------------
월계
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누계
=================================================
분기누계
=================================================

<기말처리>

*기말발생비용정리

1)상품수불부의 정리와 재고조사

상품수불부

        수량 단가 금액
----------------------------
기초상품재고
당기상품매입
----------------------------
계
----------------------------
기말상품재고
----------------------------
당기상품감소액

-> 당기상품감소액에 대해서 회계처리

매출원가 xxx / 상품 xxx

-> 분실시 감모손실, 불량시 평가손실
재고자산감모손실 xxx / 상품 xxx
재고자산평가손실 xxx

2) 감가상각비계산

        취득가액 잔존가액 내용연수 감가상각비
-----------------------------------------------------
차량운반구
비품
-----------------------------------------------------
계

감가상각비 xxx / 감가상각누계액(차량) xxx
         감가상각누계액(비품) xxx

3) 단기매매증권의 평가

-기말보유중인 단기매매증권의 취득가액

주식 수량 취득가액 금액
------------------------
A사주식
B사주식
C사주식
------------------------
계

-기말보유중인 단기매매증권의 시가

주식 수량 취득가액 금액
------------------------
A사주식
B사주식
C사주식
------------------------
계

단기매매증권 평가손실 xxx / 단기매매증권 xxx

4) 대손의설정

매출채권의 1% 대손충당금으로 설정

12/31
대손상각비 xxx / 대손충당금 xxx

<수익계정 대체>

12/31
매출 xxx                   / 손익 100
단기매매증권처분이익 xxx

<비용계정 대체>
12/31
손익 150 / 매출원가 xxx
        급여 xxx
        복리후생비 xxx
        ...

<당기순손익 결손금대체>
12/31
처리전결손금 xxx /손익 50

<이월결손금에 대체>
12/31
이월결손금 xxx / 처리전결손금 xxx

<일계표>
2xxx년 12월 1일부터 2xxx년 12월 1일까지

회사명 : (주)GM           (단위: 원)
------------------------------------
차변               대변
------------          --------------
계 대체 현금 계정과목 현금 대체 계
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        유동자산
        <당좌자산>
        보통예금
        고정자산
        <투자자산>
        보증금
        <자본금>
        자본금
=====================================
        소계
=====================================
        합계
-------------------------------------

<계정원장>

월일 적요 차변 대변 잔액
------------------------
    전기이월
------------------------
12/1
------------------------
월계
========================
누계
========================

<보조장종류>

자산
현금 현금출납장
당좌예금 당좌예금출납장
유가증권 유가증권대장
외상매출금 매출처원장
받을어음 받을어음기입장
재고자산 상품재고장
유형자산 유형자산대장

부채
외상매입금 매입처원장
지급어음 지급어음기입장
차입금 차입금대장

자본
자본금 주식대장
    주주명부

비용
매입 매입장
판매비와관리비 판매비와관리비 명세서
제조경비 제조경비명세서

수익
매출 매출장

<현금출납장>

월일 적요 차변 대변 잔액
------------------------
월계
누계

<합계잔액시산표작성>

차변           대변
잔액 합계 계정과목 합계 잔액
----------------------------

----------------------------
      합계

<상법규정 재무제표>
대차대조표
손익계산서
이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서

<기업회계기준 재무제표>
대차대조표
손익계산서
이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서
현금흐름표
주기와주석
부속명세서

<결손금처리계산서>
제 X기 20XX년 12월 1일부터
       20XX년 12월 31일까지
처분확정일 20XX년 3월 31일

회사명 단위
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과목    제X(당)기
    금액
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I. 처리전결손금
    1.전기이월이익잉여금
    2.회계변경의기준효과
    3.전기오류수정이익
    4.전기오류수정손실
    5.당기순손실

II. 결손금처리액
    1.임의적립금이입액
    2.기타법정적립금이입액
    3.이익준비금이입액
    4.재평가적립금이입액
    5.자본준비금이앱액

III.차기이월결손금

<분개장>

분개장  담당 과장 부장

      차변          대변
날짜 내역 계정과목 금액 계정과목 금액

<전표>

전표 담당 과장 부장
200X년 8월 2일
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계정과목 원면 금액 계정과목 원면 금액
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합계
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적요
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