지분증권과 채무증권

지분증권은 주식이고 채무증권은 채권이다. 지분증권은 피투자회사에 중대한 영향력 여부에 따라서 지분법 적용 증권과 단기매매증권, 매도가능 증권으로 나눈다. 채무증권은 만기보유 목적에 따라 만기보유증권과 매도가능증권으로 나뉜다.

지분법적용 증권은 주식에만 있으며, 만기보유 증권은 채권에만 있다. 주식은 만기가 없는 자기자본 조달의 증권이고 채권은 만기가 있는 타인자본 조달 증권이기 때문이다. 채권은 대부분은 시가가 있으며 시장이자율과 채권의 가격이 반비례한다. 시장이자율이 오르면 채권의 가격은 떨어지며 시장이자율이 떨어지면 채권의 가격은 오른다. 그럼 요즘은 MMF등 채권에 투자하는게 수익을 남기는건가?..

지분증권중 단기매매증권은 공정가액으로 평가를 해야한다. 회계연도 말에 공적가액과 취득원가의 차이를 단기매매증권 평가차손, 단기매매증권 평가차익으로 결산 수정분개를 해야하며 처분시는 공정가액으로 평가된 금액과 처분가액의 차액을 단기매매증권 처분차손, 단기매매증권 처분차익으로 회계처리 한다.

SAP에서 적용시는 매입시 posting key 40 단기매매증권 xxx / 50 Cash xxx 로 처리하고 결산시는 공정가액과 취득원가의 차이를 40 단기매매증권 평가차손 xxx / 50 단기매매증권 또는 40 단기매매증권 xxx / 50 단기매매증권 평가차익 xxx으로 처리한다. 간혹 결산분개를 만기가액만 넣으면 자동분개를 해달라고 하는 PI도 있을 수 있다. 엑셀에서 공정가액을 넣고 평가차손익을 구한다음 총액법이나 순액법으로 처리하면 쉽게될일을 자체 Program에서 개발해달라고 하면 고민해 볼일이다.

단기 매매증권에 대해서 일단 보조부 관리를 할 수 있도록 CBO테이블을 만들고 단기매매증권의 종류와 취득일, 취득금액, 그리고 평가일, 평가금액을 보조부 입력을 받는다. Selecton screen에서 단기매매증권을 selection 할수 있는 query로 data를 selection하고 보조부상에 업데이트한 연말 평가차익과 처분손익을 한눈에 볼수있도록 처리하고 실행function으로 위 SAP적용시 분개를 BAPI등으로 처리한다. BDC는 비추다. ZSAP으로 만들어서 사용하지 말자..  -hkppt